PENGARUH KREDIT BERMASALAH DAN BIAYA OPERASIONAL TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) PADA PT BANK NEGARA INDONESIA (PERSERO) TBK PERIODE 2014- 2023
DOI:
https://doi.org/10.61722/jiem.v4i3.9087Keywords:
Kredit Bermasalah, Biaya Operasional, Return on Assets.Abstract
Perbankan merupakan suatu lembaga keuangan kepercayaan masyarakat yang memegang peranan penting dalam sistem perekonomian. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Kredit Bermasalah dan Biaya Operasional terhadap Return on Assets (ROA) pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk selama periode 2014-2023. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan teknik analisis regresi linear berganda untuk mengetahui pengaruh antar variabel. Data yang digunakan merupakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan Perusahaan. Metode analisis yang digunakan yaitu Uji Statistik Deskriptif, Uji Asumsi Klasik, Uji Regresi Linear Berganda, Uji Hipotesis, dan Uji Koefisien Determinasi. Hasil penelitian menunjukan bahwa secara parsial Kredit Bermasalah yang diproksikan dengan rasio Non Performing Loan/NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA). Sementara itu Biaya Operasional yang diproksikan dengan rasio BOPO berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA). Secara simultan, Kredit Bermasalah (Non Performing Loan/NPL) dan Biaya Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Return on Assets (ROA) pada PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk.
References
Buku
Fitriana, A. (2024). ANALISIS LAPORAN KEUANGAN. CV. Malik Rizki Amanah.
Ghozali, I. (2018). Buku Ghozali Edisi 9 (Vol. 9). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 26. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hardani, Andriani, H., Ustiawaty, J., Utami, E. F., istiqomah, R. R., Fardani, R. A., Sukmana, D. J., & Auliya, N. H. (2020). Metode Penelitian Kualitatif & Kuantitatif. CV. Pustaka Ilmu Group.
Muhid, A. (2019). Analisis statistik: langkah praktis analisis statistik dengan SPSS for Windows (Edisi ke-2). Zifatama Jawara.
Novita, D. (2025). Financial Freedom: Cara cerdas mengatur uang sejak dini. Ruang Karya.
Sudiantini, D., & Apiti, L. R. (2022). Manajemen Keuangan. CV. Pena Persada.
Sugiyono, (2023). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: ALFABETA, CV.
Wicaksono, Andri. (2022). Metodologi Penelitian Pendidikan: Pengantar Ringkas. ALFABETA, cv
Yusuf, M. (2017). Metodologi Penelitian Kuantitatif, Kualitatif & Penelitian Gabungan. Jakarta: KENCANA.
Jurnal
Adinda, A. (2024). Analisis Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas dan Rasio Profitabilitas Untuk Mengukur Kinerja Keuangan PT. Impack Pratama Industri Tbk periode 2014-2020. AMANAH : Jurnal Ilmiah Ilmu Manajemen, Vol. 2, 1(1), 50–58.
Aditiya, N. Y., Evani, E. S., & Maghfiroh, S. (2023). Konsep Uji Asumsi Klasik Pada Regresi Linier Berganda. Jurnal Riset Akuntansi Soedirman, 2(2), 102–110. https://doi.org/10.32424/1.jras.2023.2.2.10792
Aprilia, A., & Soebroto, N. W. (2020). DAN RASIO SOLVABILITAS TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT BANK MAYBANK INDONESIA Tbk PERIODE 2010-2018. 8(2302), 167–186.
Arini, T. P. (2023). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, Dan Kecukupan Modal Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Sebelum Dan Pada Masa Pandemi Covid – 19 (Studi. Jurnal of Accounting, Management, and Islamic Economics, 1(2), 499–512.
Armasari, D., Kelian, A., & Supriatna, A. (2025)., & Pamulang, U. (2025). Pengaruh Npl & Bopo Terhadap Roa Pada Bank Maybank Indonesia Periode 2013-2023. 18(7), 77–86.
Aryani, Y., & Gustian, D. (2020). Regresi Linear Berganda Dalam Prediksi. Jurnal Sistem Informasi Dan Teknologi Informasi, 2(2), 39–51.
Damayanti, P., & Ludvy, A. (2025). ANALISIS EFISIENSI KEBIJAKAN PEMBERIAN KREDIT NON PERFORMING LOAN (NPL), BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK MANDIRI (PERSERO) Tbk PERIODE TAHUN 2014-2024. Journal of Rese, 122-129. (2025). ANALISITAN OPERASIONAL ( BOPO ) TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK MANDIRI ( PERSERO ) Tbk PERIODE TAHUN 2014-2024. 3(4), 122–129.
Darmin, N. A. & S. H. (2025). Determinan Efektivitas Kerja Pegawai ( Studi di Dinas Pemberdayaan Perempuan dan Perlindungan Anak Kabupaten Empat Lawang ). 8(2), 1214–1228.
Desmon, Yulistina, & Nadhira, T. S. (2023). Analisis Pengaruh BOPO, NIM dan LDR terhadap Profitabilitas Bank yang Terdaftar pada BEI di Indonesia. Seminar Nasional-Universitas Borobudur, 2(1), 175–183.
Dewantara, S., & Wahyuni Amelia, R. (2025). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan To Deposit Ratio Terhadap Return On Assets Pada Pt Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Periode 2013-2023. Jurnal Intelek Insan Cendikia, 2(5), 1.
Dharma, I Gede Risky PranataKusuma, P. S. A. J. (2025). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Loan To Deposit Ratio Pada Profitabilitas Bank (Roa). Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 9(1), 231–250. https://doi.org/10.31955/mea.v9i1.4584
Fibriyanti, Y. V., & Nurcholidah, L. (2020). Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO Dan LDR Terhadap Profitabilitas Bank Umum Swasta Nasional Devisa. Jurnal Sains Sosio Humaniora, 4(2), 344–350. https://doi.org/10.22437/jssh.v4i2.10863
Fietroh, M. N., & Fitriyani, I. (2022). Pengaruh Debt To Equity Ratio, Non Performing Loan Dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional Terhadap Return on Asset Pada Pt. Pegadaian (Persero). Jurnal Ilmiah Manajemen Dan Bisnis, 7(2), 180–194. https://doi.org/10.38043/jimb.v7i2.3846
Hamid, E. (2021). Analisis Perputaran Persediaan Dalam Menilai Return On Asset (ROA) Pada PT. Kalbe Farma, Tbk Periode 2015 - 2019. Parameter, 6(1), 1–11. https://doi.org/10.37751/parameter.v6i1.157
Ishak, I. M., Pakaya, S. I., & Paramani, R. N. R. (2024). Analisis Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank Umum Milik Negara. Economic Reviews Journal, 3(2), 903–917. https://doi.org/10.56709/mrj.v3i2.220
Jailani, Ms., Jeka, F., & Negeri Sulthan Thaha Saifuddin Jambi, U. (2022). Pengertian Populasi (Kuantitatif) Menurut Ahli. 7, 26320–26332.
Jamal, J., & Enre, A. (2023). Konstruksi Agency Theory untuk Meminimalisir Asymmetry Information dalam Teori Keuangan Syariah Perspektif Tabligh. POINT: Jurnal Ekonomi Dan Manajemen, 5(2), 163–171. https://doi.org/10.46918/point.v5i2.2092
Jayantri Simbolo, E., & Suryana. (2022). Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional dan Non Performing Loan Terhadap Profitabilitas. Jurnal Bisnis, Ekonomi, Dan Sains, 2(2), 295–313.
Kenzen, S., Afandy, C., & Bunga, S. (2023). PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO ( CAR ), LOAN TO DEPOSIT RATIO ( LDR ) DAN NON PERFORMING LOAN ( NPL ) TERHADAP RETURN ON ASSETS ( ROA ) PADA SEKTOR PERBANKAN DI BURSA EFEK INDONESIA ( BEI ) TAHUN 2018-2022. 12(04), 1185–1196.
Khamisah, N., Nani, D. A., & Ashsifa, I. (2020). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) , BOPO dan Ukuran Perusahaan Terhadap Return On Assets (ROA) Perusahaan Perbankan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). TECHNOBIZ : International Journal of Business, 3(2), 18. https://doi.org/10.33365/tb.v3i2.836
Komalasari, I., & Wirman. (2021). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank. Jurnal Akuntansi Bisnis, 14(2), 114–125.
Mahrani, W. (2023). Peranan Perbankan Dalam Meningkatkan Perekonomian Indonesia. Jurnal Al Wadiah, 1(2), 164–177. https://doi.org/10.62214/jaw.v1i2.138
Mandala, V., Oktariyana, M. D., & Tanan, E. H. P. (2023). Pengaruh NPL dan BOPO Terhadap Return On Assets pada bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2018-2022. Jurnal Inovasi Akuntansi (JIA), 1(2), 162–172. https://doi.org/10.36733/jia.v1i2.7692
Mardiatmoko, G. (2020). Pentingnya Uji Asumsi Klasik Pada Analisis Regresi Linier Berganda (Studi Kasus Penyusunan Persamaan Allometrik Kenari Muda [Canarium Indicum L.]). BAREKENG: Jurnal Ilmu Matematika Dan Terapan, 14(3), 333–342. https://doi.org/10.30598/barekengvol14iss3pp333-342
Maryana, D., & Widiastuti, W. D. (2020). PENGARUH RISIKO KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA TBK PERIODE 2012-2019 Prodi D3 Akuntansi Politeknik Pos Indonesia 1 Email : dianamaryana@poltekpos.ac.id Prodi D3 Akuntansi Politeknik Pos Indonesia 2. 15(2), 137–143.
Novita, D., Supatmin., S. (2024). Solusi Pintar Mengelola Keuangan untuk Anak Usia Dini dan Milenial di Yayasan Latar Hati Sawangan. 1(3), 100–106.
Nurwita, N., & Burhan, D. M. (2024). (2024). Operasional Dan Net Profit Margin Terhadap. Pengaruh Biaya Operasional Pendapatan Operasional Dan Net Profit Margin Terhadap Return on Assets Pada Bank Bni Tbk. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Manajemen, 2(2), 245-254., 2(2), 245–254.
Putri, W. A., & Tristanto, T. A. (2025). Pengaruh Inflasi, BI Rate, CAR, NPL, BOPO Terhadap ROA pada Bank HIMBARA (Himpunan Bank Milik Negara) yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019–2023. AKSIOMA: Jurnal Sains Ekonomi dan Edukasi, 2(9), 2333-2349. (2025). Jurnal Sains Ekonomi dan Edukasi Variabel Moderasi pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. 2(2), 466–479.
Ramadanti, F., & Setyowati, E. (2022). Pengaruh NPL, LDR, BOPO dan Nim Terhadap Roa Pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2013-2021. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 10(2), 695–706. https://doi.org/10.37676/ekombis.v10i2.2170
Rembet, W. E. C., & Baramuli, D. N. (2020). Pengaruh Car, Npl, Nim, Bopo, Ldr Terhadap Return on Asset (Roa) (Studi Pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa Yang Terdaftar Di Bei). Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis Dan Akuntansi, 8(3), 342–352.
Retno Nur Alfanti, Erna Herlinawati, & Wijaya, F. (2024). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 10(1), 445–453. https://doi.org/10.35870/jemsi.v10i1.1941
Rudy, Tua, M., Chepi, R., Jumhana, S., & Arini, D. U. (2022). Pengaruh Kualitas Kredit (NPL), Biaya Operasional dan Profitabilitas. Jurnal Disrupsi Bisnis, 5(5), 463–470.
Sabrina, N., Satria, R., & Sari, R. (2022). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (Car) Dan Non Performing Loan (Npl) Terhadap Profitabilitas Roa Pada Pt Bank Central Asia Tbk. SCIENTIFIC JOURNAL OF REFLECTION : Economic, Accounting, Management and Business, 5(3), 632–639. https://doi.org/10.37481/sjr.v5i3.516
Saritadevi, R., & Susetyo, D. P. (2021). Pengaruh Non Performing Loan (Npl) Dan Capital Adequacy Ratio (Car) Terhadap Profitabilitas (Roa)(Studi Kasus Pada Pt. Adira …. Jurnal Mahasiswa Akuntansi, 3(3).
Siagian, S., Lidwan, N., Ridwan, W., Taruna, H. I., & Roni, F. (2021). Pengaruh BOPO, LDR dan NIM perbankan terhadap ROA di industri perbankan Indonesia. Akrab Juara: Jurnal Ilmu-ilmu Sosial, 6(4), 151-171. (2021). Pengaruh BOPO, LDR dan NIM perbankan terhadap ROA di industri perbankan Indonesia. Akrab Juara: Jurnal Ilmu-ilmu Sosial, 6(4), 151-171. 4(1), 6.
Siahaan, P. B., & Lukito, C. P. (2024). PENGARUH BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL ( BOPO ) DAN NON PERFORMING LOAN ( NPL ) TERHADAP RETURN ON ASSET ( ROA ) ( Studi Kasus Pada Bank Swasta Yang Terdaftar Di Indonesia Stock Exchange Periode 2013-2023 ). 2(4), 1652–1660.
Stephanus, S. (2023). PENGARUH RASIO NPL , BOPO DAN NIM TERHADAP ROA BANK UMUM KONVENSIONAL PADA MASA PANDEMI TAHUN 2020. 8(1), 50–66.
Sudariana. (2012). Analisis statistik regresi linier berganda Oleh: Program Studi Manajemen, Universitas Nusa Putra, Kab Suka Bumi Jawa Barat. 1–11.
Sumarmi, S., Sopingi, I., & Sudarwanto, T. (2020). (2020). Pendahuluan Bank adalah lembaga perantara keuangan ( financial intermediaries ) yang pada beroperasinya menyalurkan dana dari pihak kelebihan dana ( surplus unit ) kepada pihak yang membutuhkan dana ( deficit unit ) pada waktu yang ditentukan ( Dendawijay. 1, 126–133.
Susilawati, S., & Nurulrahmatiah, N. (2021). Pengaruh Non-Performing Loan (NPL) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) terhadap Return on Asset (ROA) dengan Net Interest Margin (NIM) sebagai Variabel Mediasi pada Bank BUMN yang Terdaftar di BEI. Jurnal Maksipreneur: Manajemen, Koperasi, Dan Entrepreneurship, 11(1), 69. https://doi.org/10.30588/jmp.v11i1.833
Wiwi Warsiati, Hasbi Basith Sukarno, & Euis Hernawati. (2025). Pengaruh Non Performing Loan (Npl) Dan Belanja Operasional Pendapatan Operasional (Bopo) Terhadap Roa. EKBIS (Ekonomi & Bisnis), 13(1), 11–20. https://doi.org/10.56689/ekbis.v13i1.1930
Yudhistira, P. A., Yuliaty, F., & Kosasih. (2025). JEMPER ( Jurnal Ekonomi Manajemen Perbankan ). Jurnal Ekonomi Manajemen Perbankan, 7(1), 37–53.
Yuni, N. W. A., & Sujana, I. K. (2022). Kredit Bermasalah, Dana Pihak Ketiga, Biaya Operasional, Pendapatan Operasional dan Profitabilitas di Lembaga Perkreditan Desa. E-Jurnal Akuntansi, 32(11), 3433. https://doi.org/10.24843/eja.2022.v32.i11.p18
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 JURNAL ILMIAH EKONOMI DAN MANAJEMEN
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
