PENGARUH BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK PERIODE 2012-2024

Rindis Pratiwi; Hengki  Hermawan

doi:10.61722/jrme.v2i5.6465

Authors

Rindis Pratiwi Universitas Pamulang
Hengki Hermawan Universitas Pamulang

DOI:

https://doi.org/10.61722/jrme.v2i5.6465

Keywords:

Beban Operasional Pendapatan Operasional, Non Performing Loan, Return On Asset

Abstract

The purpose of this study is to determine the effect of operating expenses, operating income, and non performing loans on return on assets at PT Bank Rakyat Indonesia Tbk for the period 2012-2024. This study uses a quantitative method with a sample consisting of Bank Rakyat Indonesia Tbk's financial statements for the period 2012- 2024. The data analysis techniques used are: Normality test, Multicollinearity test, Autocorrelation test, Heteroscedasticity test, Multiple Linear Regression test, Multiple Correlation Coefficient test, Coefficient of Determination Analysis test, t- test, and f-test. Based on the t-test results, the Operational Expense to Operational Income Ratio (BOPO) has a significant effect on the Return on Assets (ROA) at PT Bank Rakyat Indonesia Tbk for the period 2012-2024, as evidenced by the calculated t-value of -9,941 > the critical t-value of 2.228, and the significance level of 0.000 < 0.05. Based on the results of the t-test, Non Performing Loan (NPL) has a significant effect on Return on Assets (ROA) at PT Bank Rakyat Indonesia Tbk for the period 2012-2024, as evidenced by the t-value of 4,402 > t-table 2.228, and the significant value of 0.001 < 0.05. Based on the results of the F-test, the Operational Expense to Operational Income Ratio (BOPO) and Non Performing Loan (NPL) significantly influence the Return on Assets (ROA) at PT Bank Rakyat Indonesia Tbk for the period 2012-2024, as evidenced by the calculated F-value of 51,191 and the table F-value of 4,10 with a significance level of 0.000 < 0.05.

References

Anwar, M. (2019). Dasar-dasar manajemen keuangan perusahaan. Prenada Media

Agus Wahyudi Salasa Gama, Ni Wayan Eka Mitariani, dan Ni Made Widnyani, Kumpulan Teori Bisnis Persfektif Keuangan, Bisnis Dan Strategik, (Lukluk: Nila Cakra Publishing House, 2024), hlm. 87.

Ghozali, Imam. 2018. Aplikasi. Analisis. Multivariate. dengan. Program.IBM SPSS

Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro

Ghozali, I. (2021). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 26 Edisi 10. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro.

Hasibuan, A. T. (2020). Efektivitas Manajemen Sumber Daya Manusia Dalam Peningkatan Mutu Pembelajaran di Madrasah Aliyah Negeri Karo (Doctoral dissertation, Universitas Islam Negeri Sumatera Utara).

Hasibuan, M. S. P. (2019). Manajemen Sumber Daya Manusia. Bumi Aksara. Hasibuan, Abdul Nasser, dkk. (2022). Audit Bank Syariah. Cetakan Ketiga. Jakarta:

Kencana.

Handayani, R. (2020). Metodologi Penelitian Sosial. Yogyakarta: Trussmedia Grafika

Handoko T. Hani. 2020. Manajemen Personalia dan Sumber Daya Manusia, edisi kedua, Penerbit : BPFE, Yogyakarta

Hery. 2017. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT Bumi Aksara

Irfani, A. S. (2020). Manajemen Keuangan dan Bisnis; Teori dan Aplikasi.

Gramedia Pustaka Utama.

Ilmu Pengetahuan Sosial 3. (n.d.). (n.p.): Grasindo. Ilmu Pengetahuan Sosial 3. (n.d.). (n.p.): Grasindo.

Jaya, A., Kuswandi, S., Prasetyandari, C. W., Baidlowi, I., Mardiana, M., Ardana, Y., ... & Muchsidin, M. (2023). Manajemen keuangan. PT. Global Eksekutif Teknologi.

Kasmir. 2018. Analisis Laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada. Bandung Kasmir. 2018. Analisis Laporan Keuangan. Raja Grafindo Persada. Bandung Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan (I1 ed). Jakarta: Raja Grafindo Persada

Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan. 12th ed. Depok: PT. Rajagrafindo Persada.

Nurdinzyah, H., & Rahman R.S. (2019). Pengantar Manajemen. Yogyakarta : Diandra Kheatif.

Prihadi, T. (2019). Analisis laporan keuangan. Gramedia Pustaka Utama.

Putra Hrp S.Pd., M.Si., Ardhansyah dan Saraswati, S.Pd., M.Si., Dwi. 2020. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Surabaya. CV. Jakad Media Publishing.

Rebin Sumardi, S.E., M., & Dr. Suharyono,S.E., M. S. (2020). Dasar-Dasar ManajemenKeuangan (Cetakan Pe). Lpu- Unas.

Sa'adah, L. (2020). Manajemen Keuangan. Lppm Universitas Kh. A. Wahab Hasbullah.

Sukamulja, S. (2021). Manajemen Keuangan Korporat: Teori, Analisis, dan Aplikasi dalam Melakukan Investasi. Penerbit Andi.

Sukamulja, Sukmawati. (2021). Manajemen Keuangan Korporat. Yogyakarta: Cv Andi.

Sugiyono. 2017. Statistik Untuk Penelitian. Bandung: Alfabeta

Sukmayadi. (2020). Manajemen Perbankan Untuk Akademisi dan Praktisi. cetakan ke-1. Penerbit ALFABETA.

Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, R&D. Bandung: Alfabeta CV.

Wardiyah, 2017.Analisis Laporan Keuangan.CV Pustaka Setia.Bandung.

Aisyah, S., Febrianty, F., Batubara, H. D. A., Siswanti, I., Jony, J., Supitriyani, S. & Yuniningsih, Y. (2020). Manajemen keuangan. Medan: Yayasan Kita Menulis.

Amir, A. R., Hamang, N., & Damirah, D. (2022). Analisis Kinerja Keuangan PT. Sarimelati Kencana Tbk Di Bursa Efek Indonesia. MONETA: Jurnal Manajemen & Keuangan Syariah, 5(1), 1-9.

Aryanti, A. N., Rahmi, P. P., & Herlina, L. (2022). Pengaruh ROA, ROE, LDR, CAR, Dan NPL Terhadap Harga Saham Perbankan Yang Terdaftar di BEI. ARBITRASE: Journal of Economics and Accounting, 3(1), 156-163.

Arum, Ruki Ambar, dkk. (2022). Analisis Laporan Keuangan: Penilaian Kinerja Perusahaan Dengan Pendekatan Rasio Keuangan. Bandung: Media Sains Indonesia.

Alfanti, R. N., Herlinawati, E., & Wijaya, F. (2024). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO), Net Interest Margin (NIM), Debt to Equity Ratio (DER) terhadap Return On Asset (ROA) pada Bank KB Bukopin periode 2012-2022. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi), 10(1), 445-453.

Alfian, M., & Pratiwi, A. (2021). Pengaruh CAR, BOPO, NPL dan LDR terhadap ROA pada PT BANK RAKYAT INDONESIA (Persero) TBK. Jurnal Ekonomi dan Bisnis Dharma Andalas, 23(2), 299-307

Aji, T. S. (2021). Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia. BISEI: Jurnal Bisnis Dan Ekonomi Islam, 6(2), 74-88.

Asniwati, 2020. “Pengaruh Rasio Likuiditas, Solvabilitas, dan Profitabilitas terhadap Kinerja Keuangan pada PT. Midi Utama Indonesia Tbk yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia.” Jurnal Economix Volume 8.

Asra, T. N. Pengaruh Current Ratio (CR), Gearing Ratio (GR), Non Performing Financing (NPF), dan Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Asset (ROA)(Studi Empiris pada Perusahaan Pembiayaan Berizin di Otoritas Jasa Keuangan selama Periode COVID-19) (Bachelor's thesis, FEB UIN JAKARTA). 2025

Das, N. A., Husni, T., Rahim, R., & Elfarisy, F. (2020). Pengaruh CAR, NPF, FDR Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank Syariah Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Procuratio : Jurnal Ilmiah Manajemen, 8(4). https://doi.org/https://doi.org/10.35145/procuratio.v8i4.720

Dewanti, A. S., Van Rate, P., & Untu, V. N. (2022). Pengaruh Car, Ldr, Npl, Dan Bopo Terhadap Roa Pada Bpr Konvensional Di Surakarta Periode 2015- 2020. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 10(3), 246-256.

Fahmi, irham. (2018). Analisis Laporan Keuangan. Bandvesional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. 26-34

Farhanditya, F. D., & Mawardi, W. (2021). Pengaruh bopo, ung : Alfabeta Gustiana, F., Soleh, A., & Ferina, Z. I. (2021). Pengaruh CAR , LDR Dan BOPO Terhadap ROA Pada Bank BUMN Konnpl dan ldr terhadap return on asset dengan net interest margin sebagai variabel intervening (studi pada Bank Umum Go Public yang Terdaftar di BEI Periode 2015-2019). Diponegoro Journal of Management, 10(3).

Hermawan, H. (2020). Testing Return On Equity And Return On Assets Signals On LQ45 ISSUERS. RJABM (Research Journal of Accounting and Business Management), 4(2), 164-182.

Maharani, V., Hidayat, S., & Suraya, A. (2025). PENGARUH NPL & BOPO TERHADAP ROA PADA BANK BNI PERIODE 2013-2023. Musytari:

Jurnal Manajemen, Akuntansi, dan Ekonomi, 18(7), 61-70.

Maulana, P., Dwita, S., & Helmayunita, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR dan BOPO Terhadap Return ON Assets (ROA) pada Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2019. Jurnal Eksplorasi Akuntansi, 3(2), 316-328.

Nurwita, N., & Burhan, D. M. (2024). PENGARUH BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL DAN NET PROFIT MARGIN TERHADAP RETURN ON ASSETS PADA BANK BNI TBK. Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Manajemen, 2(2), 245-254.

Lahamid, Q., Gunawan, H., & Miftah, D. (2023). Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Harga Saham Perbankan Di Bursa Efek Indonesia. Akuntansi Dan Manajemen, 18(1), 1-19.

Metyka, P. A. (2023). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) , Return On Assets (ROA) Dan Loan To Deposit Ratio (LDR) Terhadap Harga Saham pada perusahaan Perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2014-2021 (Doctoral dissertation, Undaris).

Oktaviani, S., Suyono, & Mujiono, (2019). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, LDR, NIM, dan Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2012 - 2017. Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3 (2), 218-231.

Posumah, D. A., Saerang, I. S., & Rumokoy, L. J. (2023). pengaruh debt to equity ratio, dividend payout ratio, loan to deposit ratio, net interest margin, dan capital adequacy ratio terhadap harga saham perusahaan perbankan pada indeks lq45 di bursaefek indonesia (bei) periode 2014-2021. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 11(4), 1036-1047.

Posumah, D. A., Saerang, I. S., & Rumokoy, L. J. (2023). Pengaruh Debt To Equity Ratio, Loan To Deposit Ratio Terhadap Harga Saham Perusahaan Perbankan pada Indeks LQ45 di Bursa Efek Indonesia (BEI) Periode 2014-2021. Jurnal EMBA: Jurnal Riset Ekonomi, Manajemen, Bisnis dan Akuntansi, 11(4), 1036-1047.

Putra, D. P. W. P., & Rahyuda, H. (2021). Pengaruh NIM, LDR, NPL, BOPO Terhadap ROA pada Bank Umum Swasta Nasional Devisa di Indonesia (Doctoral dissertation, Udayana University).

Purnamasari, S., & Sitorus, R. R. (2023). Pengaruh Non Performing Loan (NPL), Loan To Deposit Ratio (LDR) dan Return On Asset (ROA) terhadap Harga Saham pada Industri Perbankan. JIIP-Jurnal Ilmiah Ilmu Pendidikan, 6(12), 9741-9750

Putra Hrp S.Pd., M.Si., Ardhansyah dan Saraswati, S.Pd., M.Si., Dwi. 2020. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Surabaya. CV. Jakad MediaPublishing.

Ramanda, V. (2024). Pengaruh Bopo, Nim Dan Npl Terhadap Roa Pada Pt. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Tahun 2016-2023(Doctoral dissertation, Universitas Lancang Kuning).

Rahmi, P. P., & Herlina, L. (2021). Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR Terhadap ROA Pada PT Bank Tabungan Negara, Tbk Periode Tahun 2008-2020. Jurnal Ekonomi: Journal of Economic, 12(01), 93-103.

Rafinur, A., Arditha, A., & Rusmianto, R. (2023). Pengaruh CAR, LDR, BOPO dan NPL terhadap ROA pada Sektor Perbankan di Bursa Efek Indonesia Periode 2018-2019. Jurnal Ilmiah ESAI, 17(1), 40-56.

Ramadanti, F., & Setyowati, E. (2022). Pengaruh NPL, LDR, BOPO dan Nim Terhadap Roa Pada PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk Tahun 2013-2021. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 10(2), 695- 706.

Sadiâ, Y. S. H., Mai, M. U., & Pakpahan, R. (2021). Pengaruh LDR, BOPO, Dan NPL Terhadap ROA Pada BUSN Devisa Terdaftar Di BEI Periode 2014- 2018. Indonesian Journal of Economics and Management, 1(2), 295-305.

Said, S., Lestari, D., Antari, W. D., & Khiatuddin, M. (2024). Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Net Interest Margin, dan Loan to Deposit Ratio Terhadap Profitabilitas. EKOMA: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 3(2), 1312-1321.

Sa’adah, L., & Wahyuni, S. (2023). Pengaruh Car, Npl, Bopo, Dan Ldr Terhadap Return On Asset (Roa) Pada Perusahaan Sub-Sektor Perbankan Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia (Bei). Populer: Jurnal Penelitian Mahasiswa, 2(3), 52-63.

Sintia, M., & Ganar, Y. B. (2025). Pengaruh Perputaran Kas Dan Current Ratio (Cr) Terhadap Return On Asset (Roa) Pada Pt Unilever Indonesia Tbk Periode 2014-2023. Journal of Research and Publication Innovation, 3(1), 3135-3144

Saputra, A. J., & Angriani, R. (2023). Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM), Loan To Deposit Ratio (LDR) Dan Biaya Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Kota Batam. Akuntansi Dan Manajemen, 18(1), 93-115.

Shalihna, & Putra, Y. E. (2023). Analisa Kresit untuk Mengatasi Non Performing Loan NPL) pada PT Pegadaian (Persero). Jurnal Ilmiah, 1(1), 1–15.

Susilawati, Suci, and Nafisah Nurulrahmatiah. 2021. “Pengaruh Non-Performing Loan ( NPL ) Dan Loan to Deposit Ratio ( LDR ) Terhadap Return on Asset ( ROA ) Dengan Net Interest Margin ( NIM ) Sebagai Variabel Mediasi Pada Bank BUMN Yang Terdaftar Di BEI.” 11(1): 69–89.

Setyarini, A. (2020). Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR Terhadap ROA (Studi Pada Bank Pembangunan DaerahDi Indonesia Periode 2015- 2018). Research Fair Unisri, 4 (1), 282-290.

Stevani, & Sudirgo, T. (2019). Analisis CAR, BOPO, NPL, Dan LDR Terhadap ROA Perusahaan Perbankan. Jurnal Paradigma Akuntansi, 1(3), 863–871

Tania, T., Lakoni, I., & Puspita, V. (2023). Pengaruh Risiko Likuiditas (Ldr) Dan Profitabilitas (Roa) Terhadap Capital Adequacy Ratio (Car) Pada Perusahaan Perbankan Bumn Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode (2018-2022). Primanomics: Jurnal Ekonomi & Bisnis, 21(3), 136-146.

Trisela, I. P., & Pristiana, U. (2021). Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank

Syariah Dengan Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2014 -2018. JEM17: Jurnal Ekonomi Manajemen, 5(2),

–106.

Widyastuti, P. F., & Aini, N. (2021). Pengaruh CAR, NPL, LDR Terhadap Profitabilitas Bank (ROA) Tahun 2017-2019. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi) Universitas Pendidikan Ganesha, 12(03), 2614–1930.

Wenno, M., & Laili, A. S. (2019). Analisis Pengaruh CAR, NPL, NIM dan LDR terhadap Return on Asset (Studi Pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di BEI). INOBIS: Jurnal Inovasi Bisnis Dan Manajemen Indonesia, 2(4), 513–528. https://doi.org/10.31842/jurnal inobis.v2i4.109

Yulianah & Aji, T.S. (2021). Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN Di Indonesia. Jurnal Bisnis dan Ekonomi Islam, 6 (2), 74-88.

Yuniarsa, Andre. (2020). “Pengaruh Non Performing Finance, Net Interest Margin, Gearing Ratio, dan Asset TurnOver terhadap Nilai Perusahaan.” JCA Ekonomi.

Yughi, S. A., & Lestari, S. (2023). Pengaruh Non Performing Loan (NPL) dan Net Interest Margin (NIM) Terhadap Return On Asset (ROA) Pada PT Bank BNI Tbk Tahun 2012-2021. JPIn: Jurnal Pendidik Indonesia, 6(1), 65- 79.

PENGARUH BEBAN OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL DAN NON PERFORMING LOAN TERHADAP RETURN ON ASSET PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA TBK PERIODE 2012-2024

Authors

DOI:

Keywords:

Abstract

References

Downloads

Published

Issue

Section

License

MENU